NUEVOS CAMBIOS EN LA TASA DE DETRACCIONES 2021

Modificaciones Detracciones 2021

Revisemos la única disposición complementaria final de la Resolución de Superintendencia 071-2018/SUNAT:

La presente resolución entra en vigencia el 1 de abril de 2018 y se aplica a las operaciones cuyo nacimiento de la obligación tributaria del impuesto general a las ventas se origine a partir de dicha fecha.

Este párrafo es muy interesante, porque menciona que se aplicara la tasa del 12% para las operaciones cuyo nacimiento de la obligación tributario del IGV sea partir de 01 de abril de 2018.

Por otra parte, nacimiento de la obligación tributaria del IGV no es igual a la fecha de emisión de la factura.

Nacimiento Obligación Tributaria Servicios

Solo tenemos que revisar el inciso c) del articulo 4 de la Ley de IGV:

En la prestación de servicios, en la fecha en que se emita el comprobante de pago de acuerdo a lo que establezca el Reglamento, o en la fecha en que se percibe la retribución, lo que ocurra primero.

Miguel ¿Cuándo corresponde emitir el comprobante de pago de acuerdo con el RdP?

En este caso, tenemos que revisar numeral 5 del articulo 5 del reglamento de comprobantes de pago.

Para graficarlo mejor, te comparto el siguiente cuadro:

Tabla de porcentajes de detracciones sunat 2021

Anexo I

N°DefiniciónPorcentaje1Azúcar y melaza de caña10%2Alcohol etílico10%

Anexo II

N°DefiniciónPorcentaje1Recursos hidrobiológicos4%2Maíz amarillo duro4%3Arena y piedra10%4Residuos, subproductos, desechos, recortes, desperdicios y formas primarias derivadas de los mismos15%5Carnes y despojos comestibles4%6Harina, polvo y “pellets” de pescado, crustáceos, moluscos y demás invertebrados acuáticos4%7Madera4%8Oro gravado con el IGV10%9Minerales metálicos no auríferos10%10Bienes exonerados del IGV1.5%11Oro y demás minerales metálicos exonerados del IGV1.5%12Minerales no metálicos10%13Caña de azúcar10%14Bienes gravados con el IGV por renuncia a la exoneración10%15Aceite de Pescado10%16Leche4%17Páprika y otros frutos de los géneros capsicum o pimienta10%18Plomo15%

Anexo III

N° Definición Porcentaje

1. Intermediación laboral y tercerización12%

2. Arrendamiento de bienes10%

3. Mantenimiento y reparación de bienes muebles12%

4. Movimiento de carga10%

5. Otros Servicios Empresariales12%

6. Comisión mercantil10%

7. Fabricación de bienes por encargo10%

8. Servicio de transporte de personas10%

9. Contratos de Construcción4%

10. Demás servicios gravados con el IGV12%

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